Количество оборотов дебиторской задолженности. Средняя дебиторская задолженность

Вам понадобится

• - Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках за отчетный период;
• - формула для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности:
• Оборачиваемость дебиторской задолженности (в оборотах) = (Выручка от продаж)/(Средняя дебиторская задолженность);
• - формула для расчета средней дебиторской задолженности:
• Средняя дебиторская задолженость = (Дебиторская задолженность на начало периода + Дебиторская задолженность на конец периода)/2;
• - формула для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности в днях:
• Оборачиваемость дебиторской задолженности(в днях) = ((Средняя дебиторская задолженность)/(Выручка от продаж за период))* количество дней отчетного периода.

Инструкция

Рассчитайте сумму средней дебиторской задолженности за анализируемый период. Возьмите данные о сумме дебиторской задолженности на начало и на конец периода из Бухгалтерского баланса за отчетный период. Сложите эти две цифры и поделите на 2. Так вы рассчитаете сумму средней дебиторской задолженности.

Поделите выручку за анализируемый период на сумму полученной средней дебиторской задолженности. Данные о сумме выручки возьмите в Отчете о прибылях и убытках за отчетный период. Поделив сумму выручки на сумму средней дебиторской задолженности, вы найдете оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах. Подсчитайте количество дней в анализируемом периоде. Умножьте полученный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах на количество дней в анализируемом периоде. Так вы рассчитаете оборачиваемость дебиторской задолженности в днях.

Рассчитайте оборачиваемость дебиторской задолженности за предыдущий аналогичный период. Сравните и проанализируйте полученные показатели. Если этот показатель имеет тенденцию к уменьшению, то это означает, что покупатели быстрее оплачивают счета, и платежеспособность организации улучшается.

Видео по теме

Обратите внимание

Не существует точного норматива для показателя оборачиваемости дебиторской задолженности. В каждой отрасли он различный. Но в любом случае, чем меньше количество дней оборачиваемости дебиторской задолженности, тем лучше (это означает, что дебиторы активней возвращают свои долги вашей организации).

Источники:

• оборачиваемость дебиторской задолженность
• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Если в ходе деятельности предприятие сталкивается с ситуацией, когда факт поставки товара не совпадает с датой получения денежных средств, то у него возникает дебиторская задолженность. Для определения ее состояния и размера проводится инвентаризация расчетов с покупателями, подотчетными лицами и прочими дебиторами.

Инструкция

Установите приказом предприятия периодичность проведения инвентаризации расчетов с дебиторами. Утвердите данное положение в учетной политике на основании п.5 ПБУ 1/98. Сформируйте инвентаризационную комиссию, которая будет заверять результаты проверки.

Проверьте наличие документов, необходимых для инвентаризации, и правильность их заполнения. На всех документах должны отсутствовать исправления и подчистки, а также быть в наличии подлинные подписи должностных лиц.

Составьте акты сверки расчетов с контрагентами. Так как унифицированной формы данного документа нет, то предприятие самостоятельно разрабатывает его бланк и утверждает в учетной политике. Обязательно в акте должны присутствовать графы с указанием даты и номера первичных документов по отгрузке товара, оказанию услуги или выполнению работы.

Также укажите наименование товара, стоимость, сумму НДС, сумму оплаты и данные платежных документов. В связи с тем, что указанные документы будут использоваться для подсчета дебиторской задолженности, они должны быть

Финансовое здоровье каждого предприятия зависит от множества факторов, и эффективность ее деятельности определяется не только финансовыми результатами, выведенными в годовой бухгалтерской отчетности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Одним из интереснейших экономических показателей, указывающих на интенсивность производства, является дебиторская задолженность и расчетные значения, демонстрирующие динамику этого актива. Именно о роли дебиторской задолженности в жизни компании пойдет речь в нашей публикации.

Что это и как она возникает

В каждом предприятии учитывают этот актив, поскольку обойтись без него невозможно. Любая производственная деятельность требует развития, и зачастую дебиторская задолженность появляется из-за обоюдного интереса покупателя и продавца: компании, которая произвела продукт необходимо его реализовать, а другой фирме он нужен, но в этот момент у нее нет свободных денег.

Договорившись между собой, эти предприятия заключают взаимовыгодное соглашение: производителю необходимо передать произведенный продукт, отсрочив его оплату, и использовать ситуацию в целях продвижения товара, а покупатель имеет возможность временно пользоваться приобретенным, но пока неоплаченным продуктом.

Таким образом, возникшая в компании-производителе дебиторская задолженность является стоимостным выражением будущих поступлений денежных средств, либо товаров, если договором предусматривается, например, натуральный обмен.

В любом случае дебиторская задолженность рассматривается как актив баланса и находится во втором его разделе, занимая строку 1230.

В состав дебиторской задолженности входят и авансовые платежи фирмам-поставщикам за приобретаемые в будущем товары/услуги. Напомним, что подобные сделки в обязательном порядке оформляются заключением соответствующих договоров, в которых оговариваются все детали: сроки, условия и порядок поставок, оплаты, а также форс-мажорные обстоятельства, поскольку отсроченные платежи всегда связаны с финансовыми рисками.

Влияние на жизнедеятельность компании

Так как задолженность образуют средства, вынужденно отвлекаемые из хозяйственного оборота компании, то необходимо контролировать ее динамику, обеспечивая выполнение обязательств и своевременно взыскивая долги. Разобравшись, что представляет собой дебиторская задолженность, рассмотрим ее влияние на деятельность компании с точки зрения экономиста.

Каждая фирма ведет учет доходов и затрат. Это важно и для крупных холдингов, лидирующих в различных отраслях, и для предпринимателей, ведущих свой небольшой бизнес. Всем приходится анализировать полученные итоги, и только посредством грамотного экономического анализа можно увидеть, как развивается фирма, на какие источники опирается и с какой эффективностью использует имущество.

Одним из показателей стабильности компании является оборачиваемость дебиторской задолженности, демонстрирующая скорость погашения ДЗ покупателями, т.е. определяющая количество времени, которое потребуется для возврата денежных средств за реализованный товар.

Показатель оборачиваемости позиционирует эффективность работы с покупателями, заказчиками и потребителями в части взыскания возникшей в производственной деятельности задолженности. Он расчетным путем устанавливает, сколько раз за год компания получила от покупателей оплату, равную размеру среднего остатка неоплаченных долгов.

Для анализа фактически сложившейся ситуации используют показатель – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (ДЗ): формула

Рассчитывают значение коэффициента так:

Кодз в разах = В / СО дз /100%,

где В – выручка,

СО дз – средний остаток ДЗ, который вычисляется по итоговым данным финансовой отчетности: сумму остатков задолженности по балансу на начало и конец анализируемого периода делят на 2:

СОдз = (ДЗнп + ДЗкп)/2,

где ДЗнп – задолженность дебиторов на начало отчетного периода,

ДЗкп – задолженность дебиторов на конец периода.

Исходными данными для вычислений являются бухгалтерский баланс и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Сумма выручки указывается в строке 2110 Отчета, а информация о наличии задолженности дебиторов – в строке 1230 баланса предприятия.

Нормативное значение

Для оборачиваемости ДЗ, как и для многих показателей, применяемых в анализе стабильности предприятия и интенсивности производства, не установлено общих строгих нормативов, поскольку они зависят от особенностей и специфики отрасли, а также технологических процессов работы предприятия.

Обычно для проведения анализа производственной ситуации компании используют величины расчетных показателей за разные периоды и сравнивают их рост или снижение . При увеличении коэффициента можно говорить о более быстром обороте ДЗ и, соответственно, повышении темпов ее погашения, а, следовательно, об улучшении финансовой устойчивости компании.

Несмотря на то, что норматив оборачиваемости задолженности дебиторов не установлен официально, экономисты ориентируются на величину, равную 1.

Это значение, как показывает практика, является оптимальным, демонстрируя нормальное состояние компании, хороший уровень рентабельности и ликвидности фирмы.

Кодз › 1 свидетельствует о выполнении партнерами принятых на себя обязательств. Таким образом, в экономической среде принято считать, что производство является более прибыльным, когда активы, в том числе и ДЗ, оборачиваются быстрее: чем быстрее покупатели расплачиваются за приобретенный продукт, тем лучше для фирмы.

Расчет оборачиваемости в днях

Кроме расчета коэффициента, для экономиста представляет интерес показатель периода оборачиваемости ДЗ. С его помощью определяют количество времени, которое необходимо для погашения долга и поступления средств на счета фирмы. Оборачиваемость ДЗ в днях вычисляют по формуле:

Подз = 360 / Кодз.

Иногда экономисты применяют годовое значение не 360, а 365 дней. Число дней в формуле соответствует количеству дней в анализируемом периоде, и, чем точнее эта величина, тем точнее вычисляют результат.

Пример расчета:

Представлена информация компании по ДЗ и полученной выручке в поквартальной разбивке за 2015 – 2016 гг.

Рассчитаем среднюю задолженность отдельно по каждому кварталу и проанализируем динамику показателя:

СО дз 1 кв.2016 = (ДЗ 4кв 2015 + ДЗ 1 кв 2019) / 2 = (560 230 + 489 200) / 2 = 524 715 руб.

СО дз 2 кв.2016 = (ДЗ 1кв 2016 + ДЗ 2 кв 2019) / 2 = (489 200 + 639 700) / 2 = 564 450 руб.

СО дз 2 кв.2016 = (ДЗ 2кв 2016 + ДЗ 3 кв 2019) / 2 = (639 700 + 399 650) / 2 = 519 675 руб.

На базе произведенных вычислений определим коэффициент оборачиваемости ДЗ по формуле К одз в разах = В / СО дз;

К одз 1 кв.2016 = В 1 кв.2016 / = В / СО дз 1 кв.2016 = 28 986 200 / 524 715 = 0,55

К одз 2 кв.2016 = В 1 кв.2016 / = В / СО дз 2 кв.2016 = 35 750 350 / 564 450 = 0,63

К одз 3 кв.2016 = В 1 кв.2016 / = В / СО дз 3 кв.2016 = 43 860 000 / 519 675 = 0,84

Полученные результаты – три коэффициента (0,55, 0,63 и 0,84) диагностируют состояние предприятия, как весьма стабильное: оборачиваемость ДЗ растет.

Учитывая, что абсолютные величины этого показателя остаются на одном уровне (не растут), а выручка заметно увеличивается, можно судить о повышении эффективности деятельности фирмы за счет роста объема продаж. Это свидетельствует о грамотной политике контроля сбора задолженности и недопущения возникновения безнадежных долгов.

П одз = 360 / К одз

Поскольку в нашем примере указаны квартальные итоговые данные, то использовать в формуле мы будем количество дней, соответствующее каждому анализируемому кварталу.

П одз 1 кв 2019 = 91 / К одз 1 кв.2016 = 91 / 0,55 = 165 дней

П одз 2 кв 2019 = 91/ К одз 2 кв.2016 = 91 / 0,63 = 144 дня

П одз 3 кв 2019 = 92 / К одз 3 кв.2016 = 92 / 0,84 = 109 дней

Выводы: анализируя полученные результаты, можно отметить, что покупательская способность контрагентов компании возросла – в 1-м квартале ДЗ погашалась в течение 165 дней, во 2-м – 144 дня, а в 3-м – 109 дней, т. е. тенденция к увеличению оборачиваемости задолженности дебиторов налицо.

В нашем примере движение коэффициента (0,84) к единице доказывает весьма неплохие перспективы развития фирмы.

О чем говорит показатель

Позиционируя эффективность использования ресурсов производства, этот показатель зависит от специфики и продолжительности производственного цикла, вида деятельности компании и даже квалификации персонала. Колебания коэффициента подскажут грамотному экономисту, когда положение дел на предприятии благоприятно, а когда следует задуматься и принять необходимые меры.

Так, рост коэффициента говорит о:

• своевременности расчетов клиентов за реализованные товары/услуги;
• правильной политике руководства в части контроля выполнения обязательств контрагентами.

Ускорение оборачиваемости для многих компаний является основной задачей, однако излишняя жесткость в условиях сегодняшней рыночной конкуренции может привести к потере клиентов и, как следствие, снижению объемов продаж. Зачастую руководителю компании приходится балансировать, заключая соглашения на поставки товаров с предоставлением отсрочек платежей, поскольку излишне мягкая политика приведет неоправданному росту ДЗ, дефициту оборотных средств и образованию безнадежных долгов.

Небольшое снижение коэффициента будет свидетельствовать о нехватке оборотного капитала и должно активизировать администрацию на принятие необходимых мер, например, усилению работы по взысканию задолженности.

Коэффициент равный отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку всей дебиторской задолженности. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой активности как Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - что показывает

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства .

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

K одз =	стр.010
	0,5 * (стр.230 нг + стр.230 кг + стр.240 нг + стр.240 кг)

где стр.010 нг , стр.230 нг - начало года, стр.230 кг , стр.240 нг - начало года, стр.240 кг - конец года отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - значение

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) - покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности . Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Страница была полезной?

Синонимы

Еще найдено про коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

1. Факторы, влияющие на оборачиваемость дебиторской задолженности
   Настоящая работа посвящена выявлению факторов влияющих на оборачиваемость дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой коэффициент эффективности который показывает насколько быстро и эффективно компания
2. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия
   Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле Кобдз ВР ДЗ где ВР - выручка от реализации
3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
   ДР ДЗ где К о д коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ДР доход от реализации продукции работ услуг ДЗ средняя дебиторская задолженность
4. Анализ дебиторском задолженности коммерческой организации
   Дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев занимает незначительную часть общей дебиторской задолженности Однако ее удельный вес в рассматриваемом периоде увеличился с 6,7% на 1 января 2013 ... Чем выше коэффициент оборачиваемости остатка дебиторской задолженности по данному объему продажи товаров тем короче финансовый цикл организации
5. Проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия
   Снижение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности может свидетельствовать о более эффективной организации взаимоотношений с поставщиками обеспеченности более выгодным графиком платежей а также об использовании кредиторской задолженности как источника получения дешевых финансовых ресурсов Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2010 году составляет 67,5. В 2011 году коэффициент снизился на
6. Финансовый анализ предприятия - часть 4
   Исходя из формулы 1.16 рассчитываем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Одз 103444,2 2,57 51529,8 29030,0 2 Одз 114363,2 5,68 29030,0 11171,0
7. Финансовый анализ предприятия - часть 2
   Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент оборачиваемости по расчетам В процессе хозяйственной деятельности предприятие предоставляет товарный кредит для
8. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в целях ускорения оборачиваемости оборотного капитала строительных организаций
   З В ДЗ где Коб ДЗ - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности В - выручка от продаж тыс руб ДЗ - средние остатки
9. Показатели деловой активности ООО «Елань-95»
   Коэффициент оборачиваемости запасов обороты 10,2 9,4 8,1 8,3 8,9 8,7 10 11,4 12,2 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности обороты 20 20,7 60,2 84,5 39,1 17,8 16,7 34,9 64,4 Коэффициент
10. Оценка акций и стоимости коммерческих организаций на основе новой модели финансовой отчетности
    Например величина дебиторской задолженности находится путем деления выручки от продаж на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2011 г прогнозируемый размер дебиторской задолженности составляет 982 941 руб
11. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности
    Кодз где Кодз - коэффициент оборачиваемости оборачиваемости дебиторской задолженности - значение Чем продолжительнее период погашения дебиторской
12. Длительность оборота дебиторской задолженности
    Кодз где Кодз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Длительность оборота дебиторской задолженности - значение Чем продолжительнее период погашения дебиторской
13. Оценка деловой активности предприятия на основе показателей оборачиваемости активов
    Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает скорость оборота дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Выручка Среднегодовая величина дебиторской задолженности Коб дз 72209 10296 7,013 2014
14. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью: практика применения скидок и взаимозачетов
    Дебиторская задолженность тыс руб 1345 672,5 672,5 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 18,04 36,8 18,04 Период погашения дебиторской задолженности дней 19,96 9,98 -9,98
15. Влияние на оценку платежеспособности предприятий результатов анализа качества дебиторской задолженности
    В 2014 году по сравнению с 2013 годом наблюдается незначительное ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности на 6,44 дней что позитивно сказывается на финансовом состоянии предприятия Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз обернулась дебиторская задолженность в течение отчетного периода
16. Срок оборачиваемости средств в расчетах
    Кодз где Кодз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Срок оборачиваемости средств в расчетах - значение Чем продолжительнее период погашения
17. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
    Тем не менее значительный рост показателей требует выявления причин такого явления так как это может свидетельствовать о недостаточности запаса данной группы активов для устойчивой работы организации Коэффициент оборачиваемости и срок оборота в днях дебиторской задолженности отражают среднюю величину коммерческого кредита в
18. Управление оборачиваемостью капитала
    Увеличиваются потери предприятия от инфляционного обеспечения дебиторской задолженности 5.1 Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах дебиторской задолженности платежи по которой ожидаются более чем через 12
19. Методика анализа оборотных активов коммерческой организации
    Рн 10 где Одз - оборачиваемость в разах коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Тдз - оборачиваемость в днях средняя продолжительность одного оборота дебиторской задолженности
20. Управление дебиторской задолженностью на предприятиях
    Целесообразность создания резерва по сомнительным долгам в качестве альтернативы прямому списанию фактически просроченного долга в том что это позволяет сопоставлять доходы с расходами избегать фактического завышения суммы дебиторской задолженности и тем самым приукрашивать текущее финансовое положение компании поскольку дебиторская задолженность является оборотным капиталом получение которого отложено на неопределенное время Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности КОдз рассчитывается следующим образом КОдз ВР ДЗср где ВР выручка сумма

Под определением «дебиторская задолженность (ДЗ)» подразумеваются денежные обязательства компаний и физических лиц, относящихся к предприятиям. К примеру, физическое лицо предоставило услугу по отгрузке товара, а оплата еще не прошла.

По сути, ДЗ сопровождается косвенными финансовыми затратами в прибыли компании. Во многом это объясняется тем, что у компании отсутствуют наличные, поэтому они не могут быть направлены в оборот.

Оборачиваемая дебиторская задолженность — это коэффициент, способный охарактеризовать взаимоотношение компаний и контрагентов. Показатель отображает скорость оборачиваемости товаров либо услуг в финансовый капитал.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности способен в полной мере отобразить показатели изменения ДЗ в положительную либо отрицательную сторону .

Главная цель заключается в возможности существенно увеличить показатель оборачиваемости, которую можно достичь несколькими вариантами:

• повышением выручки от реализации;
• снижением показателей ДЗ за определенный период.

Для этого достаточно будет на ранней стадии предоставления займа иным фирмам осуществить их проверку на предмет финансовой стабильности.

Условно кредитную политику компании можно разделить на несколько типов:

• консервативная;
• умеренная;
• агрессивная.

В первом типе компании часто стремятся к достижению наиболее жесткого контроля своего финансового капитала для минимизации различных рисков. В случае умеренной политики компании все построено на среднем риске утраты своего капитала.

Последний тип политики подразумевает под собой наивысшую степень риска утратить свои кредитные средства. Отличается она минимальными требованиями к заемщикам и отсутствием каких-либо проверок.

Рассматриваемый показатель применяется для поиска путей существенного повышения прибыли компании (увеличения показателей рентабельности).

Главным пользователем данного коэффициента считается руководство компании во главе с коммерческим либо генеральным директором, начальник отдел продаж и так далее.

Формула

Формула исчисления показателя оборачиваемости ДЗ имеет вид:

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = прибыль от реализации / средний размер дебиторской задолженности

Стоит также брать во внимание тот факт, что в знаменателе отображается средний размер, который означает – компания в обязательном порядке должна взять ДЗ на начало отчетного периода и суммировать ее с концом, а после разделить на 2.

Формула исчисления показателя по РСБУ имеет вид:

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = стр.2110 / (стр. 1230нп. + 1230кп.) * 0,5, где

Нп – отображение строки 1230 на начало отчетного периода, Кп – отображение строки 1230 на конец отчетного периода.

Важно помнить: отчетным периодом может быть не только календарный год, но и месяц либо квартал. В бухгалтерском балансе старого образца (используемого до 2011 года) формула исчисления имела вид:

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = стр. 10 / (стр. 230 + стр. 240) * 0,5

Определение без погрешностей

Для осуществления всех необходимых исчислений по оборачиваемости ДЗ с минимальными погрешностями, необходимо:

• оставить в полном объеме практику применения показателей прибыли, которая очищена от выплаты косвенных налогов (акцизов, НДС и так далее), поскольку ДЗ чаще всего включает в себя эти взносы;
• брать во внимание, что прибыль от реализации исчисляется исключительно при отгрузке продукции, в то время как оплата будет произведена позже.

Благодаря таким нюансам можно достичь определения показателя с минимальными погрешностями либо без них вовсе.

Для оборачиваемости ДЗ, как и для ряда остальных коэффициентов, которые используются в процессе анализа стабильной работы компании и уровня производства, не предусмотрено жестких нормативов, поскольку они напрямую зависят от нюансов и специфики сферы работы, включая технологический процесс каждого отдельно взятого предприятия.

Нередко для анализа ситуации на производстве компании применяют показатели расчетных коэффициентов за различные временные промежутки и сравнивают их повышение либо понижение.

При показателях повышения можно говорить о быстром темпе оборота ДЗ, в противном случае все наоборот.

Несмотря на тот факт, что норматив оборачиваемости ДЗ не предусмотрен на законодательном уровне, специалисты в экономической сфере ориентируются на показатели в единицу. Он является наиболее оптимальным, поскольку способен определить не только уровень рентабельности, но и ликвидности.

При показателях коэффициента оборачиваемости ДЗ больше единицы — партнеры компании в полном объеме выполнили все свои долговые обязательства. В такой ситуации считается, что производство компании находится на максимально высоком уровне, а денежные средства поступают быстрее, нежели продукция была отгружена.

Примеры

Рассмотрим расчет показателя оборачиваемости на конкретном примере.

В таблицы представлены сведения о ДЗ и полученной прибыли поквартально в период за 2015-2016 годы:

Произведем вычисление средних показателей долга по каждому отдельно взятому кварталу, а после сравним полученные результаты:

• за 1 квартал 2016 года, средний показатель = (задолженность 4 квартала 2015 + долг за 1 кв. 2016) / 2 = (600000 + 500000) / 2 = 550000 рублей;
• за 2 квартал 2016 года = (задолженность 1 квартала 2016 + долг за 2 кв. 2016) / 2 = (500000 + 650000) / 2 = 575000 рублей;
• за 3 квартал 2016 года = (задолженность 2 квартала 2016 + долг за 3 кв. 2016) / 2 = (650000 + 400) = 525000 рублей.

На основании проведенных расчетов необходимо определить коэффициент оборачиваемости ДЗ по следующей формуле:

коэффициент оборачиваемости ДЗ = прибыль / средний показатель

• за 1 квартал 2016 = 29000 / 550000 = 0,52;
• за 2 квартал 2016 = 40000 / 575000 = 0,69;
• за 3 квартал 2016 = 45000 / 525000 = 0,85.

Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что оборачиваемость ДЗ растет и вскоре может достигнуть отличных для компании показателей.

Взяв во внимание тот факт, что абсолютные показатели остаются на прежнем уровне, а прибыль существенно повышается, можно говорить о том, что рост эффективности достигается путем увеличения объема реализации товаров. Это позволяет говорить о грамотно построенной политике контроля взыскания задолженности и высоком уровне недопущения факта невыплаты денежных средств.

Срок

Определив скорость погашения долговых обязательств в днях можно с легкостью рассчитать усредненный период, который нужен предприятию для взыскания задолженности у своих должников.

Рассмотрим, каким способом можно будет определить период оборачиваемости ДЗ:

Срок оборачиваемости ДЗ = 360 / коэффициент оборачиваемости ДЗ

По причине того, что в рассматриваемом примере указаны сведения поквартально, то в формуле возникает необходимость использования суммарного числа дней, которые полностью соответствуют исследуемому периоду:

• срок за 1 квартал 2016 = 91 / 0,52 = 175 дней;
• срок за 2 квартал 2016 = 91 / 0,69 = 131 день;
• срок за 3 квартал 2016 = 92 / 0,85 = 108 дней.

Можно сделать выводы : согласно исследованию полученных результатов, потребительская/покупная способность контрагентов предприятий существенно выросла – в первом квартале ДЗ погашалась 175 дней, во втором – 131 день, в третьем – всего 108 дней.

Одним из показателей, без которого невозможно произвести расчет оборачиваемости дебиторской задолженности, принято считать период оборота либо взыскания. Формула для его исчисления была рассмотрена выше.

Для возможности определения эффективности трудовой деятельности отдельно взятых наемных рабочих либо структурного подразделения в целом фактические коэффициента подлежат сравнению с нормативами.

Вычислить, как трудовая деятельность рабочих могла оказать влияние на производственный процесс всей компании в целом можно благодаря расчету отклонения от нормы, которое, соответственно, требует тщательного разложения на оказывающие влияния нюансы.

Одним из таких нюансов по праву считается средняя заработная плата за год .

Для исчисления средней годовой заработной платы (СГДЗ) следует:

• суммировать остаточный размер ДЗ до начала и в период завершения отчетного периода;
• разделить полученный при исчислении результат на 2.

Формула определения имеет вид:

Средняя заработная плата = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец отчетного периода) / 2

Остаточный размер ДЗ на момент завершения отчетного периода напрямую будет зависеть от суммы остатка на начало и полученной прибыли на протяжении всего периода, включая иной доход.

По сути, на период оборота могут оказать существенное влияние такие факторы:

• ДЗ на начало отчетного периода;
• финансовые поступления на протяжении всего периода;
• размер начисленной прибыли за весь отчетный период;
• суммарное число дней в отчетном периоде.

Произвести фактический анализ оборачиваемости можно путем применения такой формулы:

• в числителе содержится фактический показатель период оборота ДЗ, умноженный на частное суммарное число дней в периоде (КД) и фактически полученной прибыли;
• в знаменателе отображается плановый показатель периода оборота ДЗ, который умножен на частное суммарное число дней в отчетном периоде (КД) и плановой прибыли.

Под определением ФГВР и ПГВР подразумевается фактическая и плановая годовая прибыль от реализации каких-либо товаров или услуг. Простыми словами, фактическое и плановое соотношение периода оборота ДЗ сможет оказать существенную помощь в определении ДЗ по факту разделенной прибыли по факту на плановую.

Такое соотношение фактической и плановой прибыли является окончательным показателем . В дальнейшем на оборачиваемость может повлиять фактор, который раскладывает средние имеющиеся коэффициенты ДЗ, сформировавшиеся в компании по факту, но при этом которые были ранее спланированы.

Плановая прибыль не всегда может соответствовать установленному нормативу, который был разработан для оборачиваемости ДЗ.

В процессе проведения анализа необходимо будет отклонение фактических показателей ПСД от плановых условно разделить на несколько составляющих :

• отклонение по факту от установленного планового;
• отклонение планового от установленной нормы.

Благодаря этому можно будет провести необходимый анализ без допущения в нем каких-либо ошибок.

Как управлять оборачиваемостью дебиторской задолженности? Узнайте из данного видео.

Клиенты любого предприятия, особенно оптовые, редко расплачиваются с фирмой наличными. Чаще всего между датой подписания контракта и поступлением оплаты на счет проходит некоторое время. Меж тем, это влияет на ликвидность компании и необходимость прибегать к услугам заемного капитала, а значит, платить процент за пользование оным.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – это финансовый показатель, который показывает сколько раз обязательства перед предприятием были обращены в денежные средства за отчетный период.

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и в чем его суть?

Чтобы понять смысл рассматриваемого коэффициента, необходимо ввести одну экономическую категорию – дебиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность – это сумма непогашенных обязательств других фирм перед предприятием. В основном возникает при отсроченном платеже клиента за купленный продукт.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз обернулся за отчетный период оборотный капитал фирмы. Другими словами, он демонстрирует, сколько раз у некоей фирмы покупали ее продукцию (за отчетный период, при усредненной величине дебиторской задолженности).

Для финансового анализа данная информация представляется важной ввиду двух причин: первая – она влияет на состояние ликвидности предприятия (денежные средства компании в основном формируются из оплаченной дебиторский задолженности), во-вторых, она является показателем эффективности его функционирования (показывает, как часто покупатели приобретают продукцию фирмы).

Где используется этот коэффициент?

Данный коэффициент чаще применяется для двух основных случаев: при принятии управленческих решений (генеральным директором, финансовым менеджментом, руководителем отдела продаж, а также специалистами экономической и юридической служб) и для оценки эффективности бизнеса при купле-продаже предприятия (выше уже указывалось, что дебиторская задолженность прямо влияет на ликвидность фирмы).

Какая предусмотрена форма ответственности учредителей ООО по долгам созданного ими юридического лица – читайте

Схема: Срок погашения дебиторской задолженности.

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

На практике не существует строгих нормативных значений для данного показателя. Возможно только отслеживать изменение этого коэффициента во времени: если он уменьшается, то это говорит о негативных переменах в организме предприятия, если он растет, то, значит, менеджмент фирмы принимает эффективные решения.

Какая предусмотрена ответственность главного бухгалтера с 2016 года – узнайте

Но не все так просто, к примеру, показатель может падать из-за агрессивной кредитной политики компании (когда смягчаются условия для товарного кредита в целях захвата новых рынков), а это, в стратегическом аспекте, будет для фирмы скорее положительным, нежели отрицательным изменением.

Показатель обращаемости дебиторской задолженности демонстрирует, с какой периодичностью клиент покупает продукцию предприятия (при определенных упрощениях).

Строгих нормативных ограничений для этого показателя нет: для оценки состояния фирмы необходимо изучить его в комплексе с другими экономическими коэффициентами. Но ориентироваться приблизительно по значению этого показателя все же можно, ведь в деловой прессе присутствуют средние значения коэффициента для конкретной отрасли промышленности.

В чем основные проблемы управления оборачиваемостью дебиторской задолженности, вы можете узнать в следующем видео: